Trích tài liệu trong năm của 1 công ty cổ phần A sản xuất bia chai về tình hình sản xuất và tiêu thụ như sau: A.TÌNH HÌNH TIÊU THỤ : 1.Sản phẩm tồn kho đầu năm 150.000 chai bia. Công ty đã bán toàn bộ sản phẩm này cho các doanh nghiệp trong khu chế xuất với giá bán chưa thuế GTGT là 12.250đ/chai. 2.Sản phẩm sản xuất trong năm là 6.200.000 chai bia: - Bán cho các công ty thương mại 1.950.000 chai bia với giá bán chưa thuế GTGT tại nơi sản xuất là 10.500đ/chai - Dùng 7.200 chai bia để thanh toán công nợ của công ty với giá 6.000đ/chai - Công ty biểu tăng 4.800 chai bia - Giao cho các đại lí 1.640.000 chai bia ,với giá đại lí bán ra chưa thuế GTGT là 14.000đ/chai, tiền hoa hồng cho đại lí là 5% trên doanh số bán ra chưa thuế GTGT - Xuất cho các cửa hàng trực thuộc công ty 1.750.000 chai bia ,với giá bán ra chưa thuế GTGT của các cửa hàng là 14.000đ/chai - Trực tiếp xuất khẩu 680.000 chai bia theo giá CIF quy đổi ra tiền Việt Nam là 17.600đ/chai .Chi Phí bảo hiểm và vận tải Quốc tế là 10% trên giá FOB B. CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH: 1.Giá thành sản xuất 1 chai bia sản xuất trong năm và tồn kho đầu năm như nhau bằng 45% giá bán chưa thuế GTGT tại nơi sản xuất 2.Chi phí bán hàng và chi phí quản lí công ty (chưa tính tiền hoa hồng trả cho đại lí ,chi phí bảo hiểm và vận tải quốc tế ,thuế tiêu thụ đặc biệt ,thuế GTGT và thuế xuất khẩu )chiếm 14% doanh thu bán hàng để tính thu nhập tính thuế YÊU CẦU : Căn cứ vào các số liệu trên .Hãy tính các loại thuế liên quan mà công ty phải nộp cho nhà nước trogn năm .Biết rằng: - Chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong năm coi như hợp lệ, hợp lý - Các đại lí đã tiêu thụ 90% số chai bia được giao ,các cửa hàng trực thuộc công ty tiêu thụ 94% số chai bia đã nhận và đã bán đúng giá công ty quy định - Tổng giá trị hàng hóa ,dịch vụ mua và dùng cho sản xuất kinh doanh trong kỳ tính theo giá thanh toán ,thanh toán qua ngân hàng là 20.700 triệu đồng .Trong đó theo hóa đơn GTGT là 18.700 triệu đồng ,theo hóa đơn thông thường là 2.000 triệu đồng - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với chai bia là 65% - Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa ,dịch vụ mua vào và chai bia là 10% - Thuế suất thuế xuất khẩu bia chai 2% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%